Раз на рік українські інвестори, які користуються брокерами Interactive Brokers (IB) чи Freedom Finance, мають задекларувати доходи від операцій з цінними паперами та дивіденди. Ручний розрахунок — це сотні угод, курс НБУ на кожну дату і окремі ставки для різних видів доходу. У цій статті розберемо, які податки сплачує інвестор-резидент України, як вивантажити дані з кабінетів IB і Freedom Finance та як сформувати розрахунок податків у безкоштовній системі Taxered.

Стаття має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Норми наведено за чинною редакцією Податкового кодексу України; у складних випадках звертайтеся до податкового консультанта.

Які податки сплачує інвестор у 2026 році

Фізична особа — резидент України самостійно декларує доходи, отримані через іноземного брокера. Основні ставки:

Вид доходу ПДФО Військовий збір Норма ПКУ
Інвестиційний прибуток (продаж акцій, облігацій, ETF, деривативів) 18% 5% п. 167.1, ст. 170.2
Дивіденди від іноземних компаній 9% 5% пп. 167.5.4
Відсотки, інші доходи з-за кордону 18% 5% п. 167.1, пп. 170.11.1

Дивіденди, нараховані нерезидентами, оподатковуються ПДФО «у половинному розмірі ставки, встановленої у пункті 167.1», тобто 9% (пп. 167.5.4 ПКУ). Ставка військового збору для доходів фізичних осіб становить 5% (пп. 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ) — вона діє з 1 грудня 2024 року, тож застосовується до доходів 2025 і 2026 років.

Як рахується інвестиційний прибуток

  • Прибуток рахується за кожним активом окремо: дохід від продажу мінус документально підтверджені витрати на придбання, включно з комісіями (пп. 170.2.2 ПКУ).
  • Фінансовий результат — за рік загалом. Прибутки за рік зменшуються на збитки за той самий рік; оподатковується лише позитивний загальний результат (пп. 170.2.6).
  • Збиток переноситься на наступні роки. Якщо загальний результат за рік від'ємний, його сума зменшує результат наступних років до повного погашення (пп. 170.2.6).
  • Правило 30 днів. Якщо ви продали пакет зі збитком і купили ідентичні цінні папери протягом 30 днів до або після продажу, цей збиток не враховується (пп. 170.2.4) — аналог американського wash sale.
  • Курс НБУ на дату операції. Доходи в іноземній валюті перераховуються в гривні за курсом Національного банку на момент їх нарахування чи отримання (п. 164.4 ПКУ), а інвестиційний прибуток визначається з урахуванням курсової різниці (пп. 170.2.2). Тобто навіть якщо акція в доларах не подорожчала, зростання курсу долара до гривні може створити оподатковуваний прибуток. Офіційні курси — на сайті НБУ.

Приклад розрахунку

Інвестор купив 10 акцій за $150 (разом $1 500 + $1 комісії) при курсі НБУ 41,00 грн/$ і продав їх за $200 (разом $2 000 − $1 комісії) при курсі 42,00 грн/$:

  • Витрати: $1 501 × 41,00 = 61 541 грн
  • Дохід: $1 999 × 42,00 = 83 958 грн
  • Інвестиційний прибуток: 22 417 грн
  • ПДФО 18%: 4 035,06 грн; військовий збір 5%: 1 120,85 грн

Плюс дивіденди $100 при курсі 41,50 грн/$ = 4 150 грн: ПДФО 9% — 373,50 грн, військовий збір 5% — 207,50 грн.

Податок, утриманий за кордоном

Брокер зазвичай утримує податок з дивідендів у країні емітента. Для американських акцій це 15% за умови поданої форми W-8BEN — така ставка передбачена статтею 10 Конвенції між Україною та США про уникнення подвійного оподаткування; без W-8BEN утримують 30%.

Український податок можна зменшити на суму податку, сплаченого за кордоном, якщо це передбачено міжнародним договором (пп. 170.11.2 ПКУ). Але для цього потрібна довідка державного органу країни, де отримано дохід, про суму сплаченого податку, легалізована відповідно до вимог (п. 13.5 ПКУ). Брокерський звіт такою довідкою не є. Якщо підтвердних документів на момент подання декларації немає, можна подати заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня наступного року (пп. 170.11.2). На практиці зарахування зменшує лише ПДФО; військовий збір сплачується в повному обсязі.

Строки: коли подавати декларацію і сплачувати податок

Interactive Brokers (IB): формування XML-даних для системи Taxered

Для розрахунку Taxered потрібен звіт Activity Flex Query у форматі XML. Детальний опис інструмента є в документації IBKR; нижче — точні налаштування, яких потребує Taxered.

  1. Увійдіть до облікового запису Interactive Brokers.
  2. Відкрийте вкладку Performance & Reports → Flex-запити або перейдіть за цим посиланням.
  3. У таблиці Activity Flex Query натисніть +.
  4. Вкажіть обов'язкове ім'я запиту в полі Query Name.
  5. У таблиці Sections налаштуйте розділи:
    • Cash Transactions → Dividends, Payment in Lieu of Dividends, Withholding Tax, 871(m) Withholding, Other Income, Broker Interest Received, Bond Interest Paid, Bond Interest Received, Detail → поставте галочку Select all → Save.
    • Corporate Actions → Detail → Select all → Save.
    • Grant Activity → Detail → Select all → Save.
    • Trades → Closed Lots, Executions (якщо у вас були операції з опціонами) → Select all → Save.
  6. Для параметра Display Account Alias in Place of Account ID? виберіть Yes.
  7. Натисніть Continue → Create → OK.
  8. У списку з'явиться рядок з ім'ям, яке ви вказали. Праворуч від назви натисніть стрілку → Run.
  9. У діалоговому вікні виберіть період Custom Date Range і вкажіть дати, за які формуєте звіт, — зазвичай це один календарний рік (з 1 січня до 31 грудня).
  10. Натисніть Run і дочекайтеся, поки запит буде сформовано.
  11. Завантажте XML-файл і переходьте до розрахунку в Taxered.

Порада. Якщо ви продавали в звітному році активи, куплені в попередні роки, переконайтеся, що розділ Closed Lots містить дату і ціну придбання кожного лота: саме за ними розраховується собівартість і курс НБУ на дату купівлі.

Нюанси формування даних у Freedom Finance

  • Звітність формується у вигляді XML-файлу, який можна завантажити з особистого кабінету Freedom Finance.
  • Звіт представлений як стек даних з операціями купівлі та продажу активів. Для розрахунку кожен продаж має бути зіставлений з відповідною купівлею — саме вона визначає собівартість проданого пакета.
  • Якщо ви переводили цінні папери від іншого брокера, перевірте, що у звіті є дата і ціна їхнього первинного придбання: без документально підтверджених витрат собівартість не можна врахувати.

Особливість Freedom Finance Europe як кіпрського брокера: він є членом Investor Compensation Fund, регульованого CySEC. Фонд компенсує меншу із сум — 90% вимог інвестора або 20 000 євро. Тобто в разі банкрутства брокера це максимальна сума, яку вам мають повернути.

Для порівняння: у Interactive Brokers рівень захисту залежить від юридичної особи, з якою відкрито рахунок. Для IB LLC (США) діє SIPC — до $500 000, з них до $250 000 готівкою, плюс додаткове страхування; клієнти IB Ireland покриваються ірландською схемою компенсації інвесторам у межах до €20 000 (IBKR: захист клієнтів).

Як працює система Taxered

Taxered — безкоштовний онлайн-сервіс, який перетворює брокерські звіти на готовий розрахунок податків для декларації.

  1. Завантаження звітів. Taxered приймає XML-файли Interactive Brokers (Flex Query) та Freedom Finance; можна завантажити кілька файлів одночасно, наприклад з різних рахунків.
  2. Розбір угод. Система визначає продажі, відповідні їм купівлі, дивіденди, утримані податки та комісії.
  3. Перерахунок у гривні. Кожна операція перераховується за курсом НБУ на дату купівлі, продажу чи отримання доходу. Підтримуються USD, EUR, GBP, PLN, CHF, CAD, JPY, CNY та UAH.
  4. Розрахунок податків. ПДФО 18% з інвестиційного прибутку, 9% з дивідендів і військовий збір 5%.
  5. Результат. PDF з даними для додатка Ф1 і підсумковими сумами податків, які можна перенести в декларацію в Електронному кабінеті.

Перед поданням обов'язково перевірте всі дані: відповідальність за декларацію несе платник податків, а сервіс не замінює консультацію податкового консультанта, юриста чи бухгалтера.

Чи є можливість формування файлів для завантаження в податкову систему?

Ні, наразі Taxered формує лише розрахунок податків і самі дані звітів. Файл для автоматичного імпорту в Електронний кабінет система не створює — дані потрібно перенести в декларацію вручну. Підсумкові суми в PDF згруповані так, щоб їх було зручно звірити з полями додатка Ф1.

Типові помилки інвесторів

  • Рахувати прибуток у доларах. База оподаткування визначається в гривнях за курсом НБУ на дату кожної операції.
  • Забувати про комісії. Брокерські комісії — документально підтверджені витрати, вони зменшують інвестиційний прибуток.
  • Не враховувати збиток минулих років. Від'ємний результат переноситься на наступні роки, але лише якщо його було задекларовано.
  • Розраховувати на зарахування іноземного податку без довідки. Без легалізованої довідки податкового органу іноземної держави ДПС зарахування не прийме.
  • Пропустити строки. Декларація — до 1 травня, сплата — до 1 серпня.

Пов'язані гайди

Щоб американські дивіденди обкладалися за ставкою 15%, а не 30%, правильно заповніть форму — див. W-8BEN для українських інвесторів. А порівняння податків на ОВДП, депозити й іноземні акції — у статті ОВДП чи іноземні акції.

FAQ

Чи треба подавати декларацію, якщо я нічого не продавав, а лише купував? Купівля без продажу не створює інвестиційного прибутку. Але якщо ви отримували дивіденди або відсотки, їх потрібно задекларувати.

Чи можна зменшити прибуток від одних акцій на збиток від інших? Так, у межах року загальний фінансовий результат — це сума прибутків мінус сума збитків за всіма операціями з інвестиційними активами (пп. 170.2.6 ПКУ), з урахуванням правила 30 днів.

За яким курсом перераховувати купівлю, зроблену кілька років тому? За курсом НБУ на дату купівлі; дохід від продажу — за курсом на дату продажу.

Taxered платний? Ні, сервіс безкоштовний.

Джерела

  1. Верховна Рада України. Податковий кодекс України: п. 13.5, пп. 49.18.4, п. 164.4, п. 167.1, пп. 167.5.4, ст. 170, п. 179.7, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX.
  2. Конвенція між Урядом України та Урядом США про уникнення подвійного оподаткування.
  3. Національний банк України. Офіційний курс гривні до іноземних валют.
  4. ДПС України. Електронний кабінет платника податків і ЗІР.
  5. IRS. About Form W-8BEN.
  6. Interactive Brokers. Activity Flex Query і Client protection.
  7. Taxered — сервіс розрахунку податків для українських інвесторів.